根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证

　　收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。

　　对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入“周转材料”科目→按五五摊销法摊销50%计入相关项目成本→另50%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

　　项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际

　　对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发

　　2）根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：

　　出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。

　　在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。

　　目前还是老准则有一段时间过渡，新收入准则采取分步实施，是在确保存在境外上市情况的企业与国际同步（2018年1月1日）的前提下，待总结经验和评估影响（特别是会计和税法的协调方面）之后，再将实施范围扩大至境内上市企业（2020年1月1日）及其他非上市企业（2021年1月1日），境内非上市企业自2021年1月1日起实施。

　　因为目前大多数企业还是属于非上市企业（在境内），所以以上内容还是按照老准则讲解的。凯发K8旗舰厅ag